Wielu przedsiębiorców zastanawia się, co właściwie można zaliczyć w koszty działalności. Poniżej postaram się odpowiedzieć, przynajmniej w pewnej części na to pytanie. Zapraszam do artykułu.
Koszt uzyskania przychodu to wydatek służący uzyskaniu przychodu lub zachowaniu /zabezpieczeniu jego źródła. Zawsze, w razie kontroli z Urzędu Skarbowego, to na przedsiębiorcy ciąży obowiązek udowodnienia związku przyczynowo skutkowego pomiędzy poniesionym wydatkiem a przychodem.
Księgując w koszty zakupiony produkt bądź wyświadczoną usługę należy kierować się przede wszystkim zdrowym rozsądkiem i racjonalizmem. Pamiętajmy także, że ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych/ prawnych wyłącza pewne wydatki z katalogu kosztów podatkowych. Są to między innymi wydatki osobiste oraz koszty reprezentacji.
Skoro mały fragment teorii mamy za sobą, przejdźmy do wyszczególnienia potencjalnych kosztów uzyskania przychodów.
Koszty uzyskania przychodów to m.in.:
1. wydatki związane z zakładaniem, rejestracją działalności (mogą to być: koszty notarialne, koszty wpisu do KRS)
2. zakup pieczątki firmowej;
3. zakup samochodu roweru, hulajnogi, motocyklu, skutera oraz innych środków transportu;
4. koszty związane z zakupem i eksploatacją środków transportu (paliwo, opłaty za myjnię, części samochodowe, naprawy, zakup ubezpieczenia, opłaty leasingowe);
5. zakup sprzętu niezbędnego do prowadzenia działalności (dla fotografa np. aparat fotograficzny, dla programistów np. komputer, jako uniwersalne sprzęty uznać można chociażby drukarkę, tablet czy telefon);
6. wydatki na oprogramowanie;
7. opłaty za księgowość, system do fakturowania;
8. opłaty ponoszone w lokalu gdzie prowadzona jest działalność (nawet jeśli jest to również miejsce Twojego zamieszkania);
9. abonament telefoniczny, internetowy;
10. koszty poniesione na wyposażenie miejsca pracy (np. meble biurowe, elementy wystroju wnętrza);
11. opłata za wynajem biurka w coworku;
12. materiały i artykuły biurowe (zszywacze, dziurkacze, papier, długopisy itp.);
13. remont miejsca pracy (a także wszelkie ulepszenia, czy dostosowanie miejsca pracy do prowadzenia działalności);
14. środki czystości;
15. książki, e-booki oraz czasopisma branżowe;
16. wydatki poniesione na szkolenia oraz studia, opłaty za wstęp na konferencje, targi czy spotkania biznesowe;
17. opłaty za kursy językowe;
18. koszty reklamy (np. na Facebooku , Google AdWords), wizytówki, opłaty za stronę www;
| Czytaj więcej o kosztach reklamy na Facebooku |
19. opłata za domeny, z których korzystamy w działalności;
20. drobne prezenty o charakterze reklamowym dla kontrahentów;
21. koszty związane z delegacjami (bilety, diety, koszty noclegów);
22. wydatki na taksówkę, środki transportu zbiorowego, a także wynajem samochodu na minuty, roweru, hulajnogi czy skutera;
23. koszty związane z zatrudnieniem pracowników;
24. odsetki od kredytu firmowego, opłaty bankowe oraz za kartę firmową;
25. ochrona, monitoring biura;
26. opłaty urzędowe;
27. opłaty pocztowe.
Wymienione wyżej koszty nie wyczerpują możliwości, ponieważ katalog kosztów podatkowych jest otwarty. Najważniejsze jest aby koszt był związany z wykonywaną działalnością. Oczywiście przy wykazywaniu kosztów w działalności gospodarczej musimy pamiętać o odpowiednim udokumentowaniu wydatków. O tym w kolejnym artykule. Jeśli natomiast mamy wątpliwości czy można zakwalifikować daną rzecz w koszty uzyskania przychodów pamiętajmy, że zawsze istnieje możliwość skorzystania z instytucji Interpretacji Indywidualnej.
Masz pytania, możesz również skontaktować się z naszym biurem.
Szukasz biura rachunkowego?
Skontaktuj się z nami już dziś!